Пропонуємо розглянути такий варіант залучення грошей з рахунків офшорних компаній, як надання кредиту резидентові України.
1. Вибір схеми кредитування
Отримати кредит від нерезидента можливо декількома способам:
- безпосередньо від нерезидента – офшорної компанії
- Кредит від зарубіжного банку, банк у свою чергу дає кредит під заставу грошей вашого офшору, розміщених на депозитному рахунку банку-кредитора,
- кредит від банку, банк у свою чергу дає кредит під заставу грошей вашого офшору, розміщених на інвестиційному рахунку банку-кредитора або інвестиційному рахунку, відкритому в інвестиційному фонді.
Кожна схема вимагає вивчення і розрахунку, в якому необхідно співвіднести розмір рисок, можливих доходів від розміщення засобів на депозиті або інвестиційному рахунку, суму кредиту, що видається резидентові України, витрати на оформлення і реалізацію тієї або іншої схеми, процентну ставку кредитора, інтереси позичальника по термінах повернення і тому подібне
У будь-якому випадку резидент України керуватиметься Положенням про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерзідентам", затвердженою ухвалою НБУ №270 від 17.06.04.
Нормативні документи передбачають наступне:
- реєстрацію кредитного договору в НБУ з подальшою видачею свідоцтва до моменту фактичного отримання кредиту,
- у разі відсутності реєстрації – штрафні санкції,
- одержувачі кредитів – юридичні і фізичні особи,
- використання кредиту тільки за цільовим призначенням,
- товарний кредит не реєструється,
- у разі отримання кредиту від нерезидента, розташованого в офшорній зоні, – НБУ зареєструє договір тільки за умови, що процентна ставка за таким договором не перевищує розміру средневзвешенной, по якої банки України надають кредити в цій же валюті на території України.
2. Вимоги до документів на реєстрацію кредитного договору:
- лист-звернення від позичальника на ймення начальник територіального управління НБУ,
- оригінал кредитного договору або його нотаріальна копія,
- повідомлення про договір встановленої форми,
- письмове підтвердження банку про згоду обслуговувати валютний рахунок, на який зараховуватиметься кредит,
- оплата за видачу свідоцтва.
Дана схема є хорошим і зручним способом легалізації грошових коштів в Україні, відрізняється простотою, зручністю, можливістю вибору позичальника (юридична або фізична особа). Сума позики кредиту не є доходом позичальника і не підлягає оподаткуванню. І навпроти, відсотки, що нараховуються нерезиденту, підлягають оподаткуванню по наступних ставках (з урахуванням договорів про уникнення подвійного оподаткування):
- Кіпр – тільки на Кіпрі
- Великобританія – тільки у Великобританії
- Австрія – В Австрії або в Україні, але в розмірі не більше 2% або 5% від суми виплачуваних відсотків.
- Швейцарія - В Швейцарії або в Україні, але в розмірі не більше 10% від суми виплачуваних відсотків.
- Нідерланди - В Нідерландах або в Україні, але в розмірі не більше 2% або 10% від суми виплачуваних відсотків.
- Естонія - В Естонії або в Україні, але в розмірі не більше 10% від суми виплачуваних відсотків.
З викладеного видно, що якнайкращим варіантом вибору юрисдикції кредитора є – Кіпр. У будь-якому випадку, рекомендуємо вам для побудови схеми звертатися до професіоналів
Бірковський Дмитро Борисович
Юридична компанія "Стандарт"
Ua-offshore. Com
|