Пропонуємо розглянути такий варіант залучення грошей з рахунків офшорних компаній, як надання кредиту резидентові України.

1. Вибір схеми кредитування

Отримати кредит від нерезидента можливо декількома способам:

- безпосередньо від нерезидента – офшорної компанії

- Кредит від зарубіжного банку, банк у свою чергу дає кредит під заставу грошей вашого офшору, розміщених на депозитному рахунку банку-кредитора,

- кредит від банку, банк у свою чергу дає кредит під заставу грошей вашого офшору, розміщених на інвестиційному рахунку банку-кредитора або інвестиційному рахунку, відкритому в інвестиційному фонді.

Кожна схема вимагає вивчення і розрахунку, в якому необхідно співвіднести розмір рисок, можливих доходів від розміщення засобів на депозиті або інвестиційному рахунку, суму кредиту, що видається резидентові України, витрати на оформлення і реалізацію тієї або іншої схеми, процентну ставку кредитора, інтереси позичальника по термінах повернення і тому подібне

У будь-якому випадку резидент України керуватиметься Положенням про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерзідентам", затвердженою ухвалою НБУ №270 від 17.06.04.

Нормативні документи передбачають наступне:

- реєстрацію кредитного договору в НБУ з подальшою видачею свідоцтва до моменту фактичного отримання кредиту,

- у разі відсутності реєстрації – штрафні санкції,

- одержувачі кредитів – юридичні і фізичні особи,

- використання кредиту тільки за цільовим призначенням,

- товарний кредит не реєструється,

- у разі отримання кредиту від нерезидента, розташованого в офшорній зоні, – НБУ зареєструє договір тільки за умови, що процентна ставка за таким договором не перевищує розміру средневзвешенной, по якої банки України надають кредити в цій же валюті на території України.

2. Вимоги до документів на реєстрацію кредитного договору:

- лист-звернення від позичальника на ймення начальник територіального управління НБУ,

- оригінал кредитного договору або його нотаріальна копія,

- повідомлення про договір встановленої форми,

- письмове підтвердження банку про згоду обслуговувати валютний рахунок, на який зараховуватиметься кредит,

- оплата за видачу свідоцтва.

Дана схема є хорошим і зручним способом легалізації грошових коштів в Україні, відрізняється простотою, зручністю, можливістю вибору позичальника (юридична або фізична особа). Сума позики кредиту не є доходом позичальника і не підлягає оподаткуванню. І навпроти, відсотки, що нараховуються нерезиденту, підлягають оподаткуванню по наступних ставках (з урахуванням договорів про уникнення подвійного оподаткування):

- Кіпр – тільки на Кіпрі

- Великобританія – тільки у Великобританії

- Австрія – В Австрії або в Україні, але в розмірі не більше 2% або 5% від суми виплачуваних відсотків.

- Швейцарія - В Швейцарії або в Україні, але в розмірі не більше 10% від суми виплачуваних відсотків.

- Нідерланди - В Нідерландах або в Україні, але в розмірі не більше 2% або 10% від суми виплачуваних відсотків.

- Естонія - В Естонії або в Україні, але в розмірі не більше 10% від суми виплачуваних відсотків.

З викладеного видно, що якнайкращим варіантом вибору юрисдикції кредитора є – Кіпр. У будь-якому випадку, рекомендуємо вам для побудови схеми звертатися до професіоналів

Бірковський Дмитро Борисович

Юридична компанія "Стандарт"

Ua-offshore. Com