Банківські операції
 
НОВИНКИ

  • Лізинг: терміни, учасники, плюси і мінуси

    В лізинговій схемі беруть участь три сторони: Лізінгодатель (Продавець), Лізінгополучатель (Покупець) і Лізингова компанія. Суть лізингу в наступному: володіючи частиною необхідних коштів на придбання нерухомості, автомобіля або устаткування, підприємство вносить їх до Лізингової компанії як аванс. Лізингова компанія за власні засоби набуває у Лізінгодателя об'єкту нерухомості, вказаний Лізінгополучателем. Лізінгополучатель (Покупець) виплачує Лізинговій компанії платежі протягом терміну, визначеного договором лізингу; після виплати всіх платежів Лізінгополучатель стає власником об'єкту нерухомості. Це схема фінансового лізингу. При поворотному лізингу Продавець нерухомого майна одночасно виступає і як Лізінгополучатель, іншими словами підприємство-власник майна продає цю власність лізингової компанії з одночасним оформленням договору про довгострокову фінансову оренду (лізингу) своєї колишньої власності, із зобов'язанням зворотного викупу і подальшим переходом права власності до Лізінгополучателю. Власником об'єкту нерухомості стає лізингова компанія до моменту повного погашення лізингових платежів Лізінгополучателем. Приміщення може знаходитися на балансі лізингової компанії, при цьому податок на майно включається в лізинговий платіж, у Лізінгополучателя майно враховується на забалансовому рахунку. Возможет варіант, при якому об'єкт нерухомості числиться на балансі Лізінгополучателя, зі всіма витікаючими з цього податковими наслідками для Покупця, лізингові платежі в цьому випадку виходять декілька менше. "Плюси" лізинговою сделкипрєїмущество лізингу перед банківським кредитом утворюється за рахунок податкових пільг, що надаються законом. Якщо підприємство набуває основних фондів за рахунок кредитних засобів, то воно витрачає на це власний капітал, що формується з прибутку. А прибуток є об'єктом оподаткування. На відміну від банківського кредиту, лізингові платежі розглядаються не як кредиторська заборгованість, а як поточні витрати, що впливає на звітність підприємства. Можливість застосування відносно об'єкту лізингу механізму прискореної амортизації з коефіцієнтом до 3-х скорочує загальний період сплати податку на майно, дозволяє підприємству максимально швидко відновити через собівартість інвестиційні витрати. Після закінчення дії договору лізингу майно відбивається на балансі лізінгополучателя по мінімальній, або нульовій залишковій вартості. Лізинг дозволяє підприємству при мінімальних одноразових витратах придбати сучасне устаткування і техніку в достатніх кількостях. При цьому немає необхідності при придбанні дорогого майна акумулювати власні засоби, які, як правило, вкладені в запаси, готову продукцію, беруть участь в розрахунках з дебіторами, тобто є джерелом фінансування поточної діяльності підприємства. Договір лізингу може полягати на триваліший термін, ніж кредитний договір. Термін лізингу нерухомості, наприклад, може складати до 10 років, що значно перевищує термін звичайного кредитування. Заставою у разі фінансового лізингу виступає само устаткування або об'єкт нерухомості. Лізинг може бути вигідно оренда комерційного приміщення. Дуже часто розмір лізингового платежу менший, ніж орендна плата за користування аналогічним приміщенням, крім того, при лізингу відсутній ризик виселення або збільшення орендних платежів. "Мінуси" лізінгавступая в стосунки лізингу, будь-яке підприємство бере на себе певні ризики: отримане ним устаткування офіційно вважається за орендоване і є власністю лізингової компанії. Воно може бути, наприклад, вилучено по боргах компанії навіть в тому випадку, якщо велика частина виплат по ньому вже зроблена. Банки в цьому відношенні надійніше. Проблема пошуку і залучення довгострокових інвестицій для розширення виробництва, придбання сучасного устаткування і впровадження нових технологій коштує перед багатьма російськими підприємствами. За ситуації, коли банківська система випробовує напругу, і можливості отримання інвестиційних кредитів обмежені, лізинг є одним з найбільш доступних і ефективних способів фінансування розвитку виробництва.

    Джерело: N-s-k. net/business/article/41( N-s-k. net - Новосибірськ: нерухомість, кредити, бізнес)